最近，企业界频频传出税务稽查的消息。作为一名财务人士，经历了一次税务稽查后，我才真正了解了税务查账的复杂性和严谨性。今天，我来和大家分享一下税务部门是如何查账的，帮助企业在未来的经营中避免踩雷。

一、资产负债表中的“玄机”

税务稽查人员特别关注资产负债表中的一些异常数据，以下是几个常见的关注点：

1. 存货特别少假设一个年销售额2000万元的制造企业，存货却只有10万元。税务部门会怀疑企业为了降低毛利率和所得税，通过多结转成本的方式来隐瞒收入。存货与销售额的比例严重失调是一个明显的信号。

2. 预收账款过大例如，企业的预收账款有100万元，税务部门会查对应的销售合同，核实这些款项是否已经完成交付但未开票。如果已经交付，税务会要求企业补申报收入，这直接影响到企业的税收负担。

3. 其他应收款过大当其他应收款达到200万元时，税务部门会核实这些款项的实际用途。如果这些款项是借给了企业老板，并且没有用于公司经营或缺乏相应的发票，则会被视为公司对股东的分红，老板需补缴个人所得税。

4. 其他应付款过大且公司长期亏损一些公司在长期亏损的情况下，其他应付款却异常高，这让税务部门怀疑公司可能隐藏了一部分收入。此时，税务会进行更深入的审查，确保企业没有通过不合法的手段规避税收。

二、利润表中的猫腻

利润表中的数据变化也是税务稽查的重点，以下是他们的常用手法：

1. 毛利率及其变化

   • 毛利率异常：同行业毛利率为35%，而某公司的毛利率只有20%。税务部门会怀疑企业是否通过让供应商提高单价、虚增发票等手段来减少利润。

   • 毛利率波动：如果前年的毛利率为20%，而今年却突然上升到30%，税务部门会审查企业是否在过去几年中多结转了产品成本，导致毛利率突然增加。

2. 成本费用金额较大的服务费是税务稽查的重点，因为一些企业为了降低利润，虚增成本，常常将这些费用包装成服务费。通过检查服务合同和证据链，税务部门可以很容易发现问题。

三、被牵连的风险

企业不仅要防范自身的税务问题，还要小心被其他企业牵连：

1. 发票问题如果公司缺少发票，随意从某公司购买发票，而该公司逃税跑路，税务系统会追查到收票公司，要求其提供采购合同、运输发票和入库单等材料。

2. 关联公司问题若企业的上下游公司存在税务问题，税务部门会要求相关企业协助调查。这种情况下，企业需要准备充分的证据材料来证明自身的合法经营。

四、大数据比对

大数据的应用让税务稽查变得更加精准和高效：

1. 暂估成本与发票不符例如，2023年企业暂估了100万元的成本费用，但税务系统显示只收到50万元的发票。这种情况下，税务部门会重点审查企业的成本核算，确保其没有通过不合法的手段规避税收。

2. 数据异常预警大数据系统可以自动比对企业的各项数据，发现异常情况。例如，企业收入突然增加或减少，成本费用波动异常等。系统会自动发出预警，税务部门会进一步调查，确保企业的经营数据真实可靠。

税局查账流程

当企业接到税务稽查通知时，应准备好相关资料并积极配合调查。税务查账流程大致如下：

1. 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和相关资料。

2. 检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款的账簿、记账凭证和相关资料。

3. 检查纳税人的生产、经营场所和货物存放地。

4. 检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。

5. 检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。