GPS轨迹证据对加油站、物流企业涉及虚开及偷税问题产生致命影响!
时间:2024-04-18 点击:
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根据目前政府的行业监管要求，“两客一危一重”车辆需要安装GPS定位系统并实时上传定位数据，这些数据本是基于行业监管的要求而产生的，但对税务机关来说，这些数据恰好能为稽查所用，针对物流企业虚开、加油站隐匿收入、地炼企业偷逃增值税、企业所得税、消费税的检查，这些数据都能发挥极大的线索及证据作用。各地在对加油站检查时也采取这种方法，即从交通运输部门提取相关车辆的GPS用于税务检查，均取得明显成效。以下为检查物流企业的一个成功案例。
辽宁营口对一家企业对一家石油化工企业进行检查时，发现该公司存在接受虚开和对外虚开问题。主要证据如下：
1、该公司为平台注册企业，未发现实际经营地点，无与生产经营活动相匹配的存储设施以及运输工具等生产要件。
2、账务处理和发票开具、领购均有代理记账公司处理，已调取的原始凭证中只有进销项发票和银行回执单据，无人员工资、无日常经营产生的管理和销售费用类单据，无出入库单、过磅单据和运输单据，进项发票均是由法定代表人邮递到代帐公司，销项发票由代帐人员操作开具，代帐产生的费用均由平台给付。
3、购进液体石蜡，数量2106.12吨，金额8,179,574.31元，税额1,063,344.69元,价税合计9,242,919元，但供货方提供的运输情况是“营口富利石油化工有限公司安排车辆自提”，但被查单位账上未体现运输费用。
4、检查人员根据销售方提供的《发货磅单查询》显示，承运涉案车辆隶属28个公司涉及11个省（直辖市），通过到这些车辆所在公司进行外调协查得知，以上车辆没有与被查单位签订运输合同，双方没有运输业务往来。
5、通过对这些车辆运输轨迹调查确认，发票涉及的货物分别送往山东、河南、山西、浙江、河北等地，货物的到达地并非被查单位及其下游公司所在地。
最终，税务机关将被查单位取得发票行为定性为接受虚开，追缴少缴的税款，并处罚款，同时移送司法机关追究刑事责任。
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