1、原材料

1.1购入原材料工器具（附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等）

借：原材料---各明细

       应交税费--应交增值税--进项税

贷：银行存款（应付账款、预付账款等）

   1.2领用（附件：领料单或出库单）

   借：劳务成本---直接材料

       贷：原材料--各明细

2、固定资产

2.1购入固定资产（附件：入库单、对方送货单、发票）

借：固定资产---生产用（非生产用）

借：应交税费--应交增值税--进项税

    贷：银行存款（应付账款、预付账款等）

2.2折旧（折旧明细表）

借：劳务成本---间接费用--折旧或摊销

借：管理费用---折旧或摊销

    贷：累计折旧

3、低值易耗品

3.1购入低值易耗品（入库单、送货单、发票）

借：低值易耗品

借：应交税费--应交增值税--进项税

    贷：银行存款（应付账款、预付账款等）

3.2摊销低值易耗品

借：劳务成本---间接费用

借：管理费用--折旧或摊销

    贷：低值易耗品

4、外购人工费（附件：发票、结算单）

借：劳务成本---人工费

借：应交税费--应交增值税--进项税

    贷：银行存款

5、工资薪金的计提与发放

5.1计提（工资表）

借：劳务成本--人工费

借：劳务成本--间接费用--工资

借：管理费用--工资

    贷：应付职工薪酬--工资

5.2发放（银行回单）

借：应付职工薪酬--工资

借：应付职工薪酬-福利费

    贷：银行存款

6、生产人员福利费、教育经费及统筹

6.1计提时（计提表）

借：劳务成本--直接人工

借：劳务成本--间接费用--福利费等

借：管理费用---福利费等

  贷：应付职工薪酬-工资

  贷：应付职工薪酬-福利费

  贷：应付职工薪酬-职工教育经费

  贷：应付职工薪酬-统筹-养老

  贷：应付职工薪酬-统筹-医疗

  贷：应付职工薪酬-统筹 -失业

  贷：应付职工薪酬-统筹-生育

  贷：应付职工薪酬-统筹-工伤

  贷：应付职工薪酬-统筹-住房公积金

  贷：应交税费-个人所得税

6.2交社会统筹(收据、银行回单）

  借：应付职工薪酬-统筹-养老

  借：应付职工薪酬-统筹 -医疗

  借：应付职工薪酬-统筹 -失业

  借：应付职工薪酬-统筹-生育

  借：应付职工薪酬-统筹-工伤

  借：应付职工薪酬-统筹-住房公积金

     贷：银行存款

6.3交个税（完税证、银行回单等）

  借：应交税费-个人所得税

     贷：银行存款

6.4交印花税等（完税证、银行回单等）

借：税金及附加

  贷：银行存款

7. 按合同约定办理结算金额并收款     

7.1结算（附件：结算单）

 借：应收账款-结算款-客户（预收账款）

    贷：主营业务收入-工程项目

    贷：应交税费-待转销项税

7.2收款(附件：银行回单、收款收据)

借：银行存款

   贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）

7.3若开专用发票所开金额结转销项税

借：应交税费-待转销项税（增值税发票）

   贷：应交税费－应交增值税－销项税

8、税金

8.1本月交本月增值税（完税证、银行回单等）

借：应交税费--应交增值税--已交税金

8.2结转未交增值税

借：应交税费----应交增值税--转出未交增值税

    贷：应交税费---未交增值税  

8.3下月交上月的增值税（完税证、银行回单等）

借：应交税费---未交增值税

    贷：银行存款

8.4计提税金及附加(计提表）

借：税金及附加

      贷：应交税费--应交应交城建税

               --教育费附加

                --地方教育费附加

                --价格调节基金

            --地方水利建设基金及其他基金等

9、结转劳务成本

借：主营业务成本

      贷：劳务成本

10、结转收入

借：主营业务收入               

借：其他业务收入

     贷：本年利润

11、计提所得税                  

借：所得税费用

      贷：应交税费--企业所得税

12、结转成本

借：本年利润

      贷：主营业务成本

      贷： 税金及附加等

      贷：所得税费用