建筑业全流程全税种实务操作与风险防控—85个疑难问题解析

时间:2018-06-02   点击: 次

全国16个省市开展工程建设项目审批制度改革试点。取消施工合同备案、建筑节能设计审查备案等事项，社会投资的房屋建筑工程，建设单位可以自主决定发包方式。2018年内我国将全面推行建筑工人实名制管理，相关信息将在全国范围内实时共享。

      

      金税三期下税务机关持续强化以票控税体制；2019年3月前省级以下国地税机关合并；增值税税率下调；符合条件的一般纳税人允许转登记为小规模纳税人；国务院再推七项减税措施；推行企业所得税核定征收改查账征收……


      企业面临的经营环境日趋复杂。工人工资表入账存在什么风险，如何规避？如何妥善处理复杂经营模式中的财税问题？如何匹配挂靠模式下的成本费用？如何妥善安全的提取挂靠利润？如何避免异地施工核定征收个人所得税？异地成立分子公司，如何处理最为规范？

为帮助企业降低涉税风险，提高规范化管理水平，知名建筑财税专家何广涛博士将围绕企业最实务的85个实操问题从工程造价、税收政策、会计处理等三个维度全流程全税种进行深入浅出的讲解，每次课后将安排不低于1小时答疑时间，课程涉及相关政策将更新至开课当天。诚邀各房地产、建筑企业财税及管理人员参加。


各城市巡回：错过一次，再等一年！

南 昌 6月22-23日

北 京 6月26-27日

苏州  7月19-20日

重庆  7月26-27日

                           

一、经营模式中的财税问题（12）

1、什么是三流合一？甲控材、甲指分包，业主直接向分供商付款，建筑业企业应如何处理？

2、供应商（分包商）原公司被“注销”，无法开具发票，支付欠款时如何操作？

3、总公司签订合同，分公司和子公司施工有哪些注意事项？发票应由谁开？

4、外部人、自然人挂靠建筑业企业业务流、资金流、发票流应如何处理？

5、合作挂靠工程项目的各项成本费用比例如何确定？发票类型如何确定？

6、挂靠利润如何提取？

7、增值税下如何对项目进行业绩评价？

8、两类甲供工程的适用范围是什么？甲供工程的开票口径包括甲供材吗？

9、建筑服务适用简易计税方法，是以项目为单位，还是以公司为单位？

10、简易计税方法计税如何备案？不符合简易计税条件按简易计税方法计税有什么后果？

11、资质升级，注册资本不够怎么办？

12、收购有资质的建安企业股权，如何操作可以少交税？

二、投招标决策及合同管理涉税分析（10）

1、降低税率后建筑业企业的影响与对策，5.1前业务5.1后如何开票？如何申报？

2、降低税率后建筑业企业如何与上下游企业谈判？

3、小规模纳税人转登记对建筑业企业的影响与对策。

4、增值税对工程造价有什么影响？一般计税项目造价为110万元，简易计税造价就是103万元吗？

5、业主类型和计税方法对建筑业企业的投标报价有什么影响？

6、简易计税报的价，业主非要按照一般计税开票如何处理？一般计税报的价，业主非要按照简易计税开票如何处理？

7、投招标决策中，预算部门、物资采购部门、合同管理部门、财务部门应扮演什么角色？

8、建筑业企业招标和采购决策时，评标指标与计税方法有什么关系？

9、合同中必备的涉税条款包括哪些？

10、印花税的计税依据是含增值税还是不含增值税？

三、工程收入涉税处理（12）

1、预收款不发生纳税义务，那什么时候发生呢？发生时应如何进行税务处理？如何开具发票？

2、预收款预缴的增值税，在抵减时是否一对一？

3、总包合同约定的预收款，实际支付时，工程已经开工，还可以按照预收款进行税务处理吗？

4、为什么说预收款预缴增值税时，不需要预缴0.2%的企业所得税？

5、总包对分包的预付款，应如何进行税务和会计处理？

6、验工计价阶段（包括甲方和分包方），是否发生纳税义务？应当如何进行会计处理？

7、收取工程进度款时，有哪些规定动作必须完成？

8、简易计税方法下确认应纳税额时，不同项目的分包款可以综合扣除吗？

9、收款时间与开具发票时间不在同一个月的，应如何进行涉税处理？

10、工程结算阶段（包括甲方和分包方）涉及的质保金何时发生纳税义务？企业所得税如何确认？质量缺陷期内发生维修支出，如何进行税会处理？业主没收质保金，如何进行税会处理？

11、结算收入被核减，小于已开发票金额，多开的发票应当如何处理？

12、以房抵债，包括业主抵给总包自用，以及总包再次抵给分包，应如何进行增值税和所得税的处理？如何减少应纳印花税和契税金额？

四、异地施工涉税处理（11）

1、跨县施工、跨地级市施工、跨省施工，跨国施工，税收处理有哪些区别和注意事项？

2、跨区域涉税事项报验管理制度如何操作？

3、增值税是先开票再预缴，还是先预缴再开票？未按照规定预缴增值税有什么后果？分包不预缴，总包有责任吗？

4、公司机构所在地与项目所在地城建税税率不一致的，以哪个为准？如在异地按照5%预缴城建税，剩下的2%还要在机构地补缴吗？

5、按照0.2%预缴企业所得税，是按照总包收入，还是按照总分包差？

6、直接管理的项目部和异地成立分公司，税收待遇有什么区别？到底哪种情况更好？

7、迫于当地政府要求成立分公司，实际为空壳经营，项目部仍然由总公司直接管理，应如何进行涉税处理？

8、总公司为高新技术企业，分公司可以享受15%的优惠税率吗？

9、总公司在北京，分公司在西部地区，分公司可以享受15%的优惠税率吗？如可享受，汇总纳税时如何进行分摊企业所得税？

10、如何避免被核定0.4%预缴个人所得税？已被核定征收的如何进行会计处理和所得税税前扣除？

11、异地施工办理个人所得税全员全额扣缴明细申报，包括不包括农民工，还是只包括管理人员？

五、工程成本涉税处理（13）

1、自有工人、劳务派遣、包工头个人以及劳务分包等人工费，应如何进行规范化操作？为什么说以虚假的工资表列账存在极大的税务风险？

2、材料已入库但尚未取得扣税凭证，应如何进行暂估入账？

3、商品混凝土的采购，如何才能获取经济利益最大化？16%税率一定比3%税率合算吗？

4、苗木花卉等绿化工程所需材料，如何才能抵扣进项税额？

5、砂土石料地材、食堂费用等难以取得发票的，应如何进行处理？

6、自购机械、只租设备不带操作人员、租设备同时配备操作人员，应当如何议价，如何开票，如何抵扣？

7、租入机械设备，如果既用于一般计税项目又用于简易计税项目，如何抵扣进项税额？

8、租入机械设备，如取得品名是“建筑服务”的租赁费发票，会计上应当如何进行处理？

9、自产货物+建筑服务、外购货物+建筑服务、电梯工程、园林绿化工程等分包成本如何进行税务处理？应取得何种编码简称的发票才算合规？

10、工程现场发生的水电费，总表单位为业主或其他单位，无法取得自来水公司和电力公司开具的发票，应如何处理？

11、租入施工机械所需加油费，是否可以抵扣进项税额？购买的加油卡，如何取得专票及抵扣进项税额？

12、取得或自建不动产如何抵扣进项税额？临时设施是否需要分期抵扣？

13、通行费的进项税额如何才能抵扣？

六、费用支出的规范化操作（13）

1、建筑业企业向个人支付费用，如向个人租赁财产（不动产、汽车、机械设备）、向个人支付中介费、信息费、借款利息、向包工头支付劳务分包款、向专家支付讲课费、评审费、向专业顾问支付咨询费等，哪些需要发票，哪些不需要发票，如何在企业所得税前列支？私车公用应如何处理？

2、公司对哪些个人所得具有代扣代缴义务？如个人提供了代开发票，且已经预征了个人所得税，公司是否还需要补扣？

3、如果个人要求税后净得金额，由公司承担个人所得税，按照规定此部分税款不得在企业所得税前扣除，应如何规避此类风险？

4、季度预缴以及年度汇缴时，未取得发票，应当如何进行企业所得税处理？年末已计提未支付工资费用，如何才能扣除？

5、年终一次性奖金如何进行筹划才能节税？

6、向银行、其他企业、个人等借款，利息如何处理？

7、子公司向母公司上交的管理费不得税前扣除，应如何处理？

8、提取安全生产费用如何进行所得税和会计处理？

9、PPP项目公司成立，前期开办费如何处理？

10、违约金、赔偿金、罚款、滞纳金等费用如何处理？

11、汇算清缴后发收到前期开具的发票，是否还允许扣除？

12、建筑业企业未收到发票的工程成本，是否允许扣除？

13、发票品目和费用列支科目有什么关系？

七、发票管理（14）

1、5.1后发票上税率栏12种显示方式分别代表什么情况？

2、票面显示编码简称的目的是什么？

3、未显示编码简称的发票是否可以使用？

4、如何简单的判断编码简称是否正确？

5、如何增加发票品名？如“工程款”、“工程进度款”、“劳务费”等

6、发票什么时候可以作废，什么时候应该红冲？红字发票信息表应由谁填开？

7、如何避免“异常凭证”，为什么专票认证以后对方还可以作废，如何防范此类风险？

8、发生经营范围之外的业务，如何开具发票？

9、建筑业企业收取的工程款延期付款利息，应如何开票？

10、哪些小规模纳税人可以自开专票？

11、自然人可以代开专票吗？

12、哪些情形不得开具全额开具专票？哪些情形差额扣除部分不得开具专票？

13、建筑服务简易差额计税，发票开具为什么是全额？

14、清单开票适用哪些情形？如何甄别假清单？