关于劳务费代开发票问题

时间:2018-03-05   点击: 次

　　学生提问

　　我公司因业务需要会在相关培训或者活动中聘请外部讲师，支付给讲师劳务费，我公司一直联系国税局希望能代开劳务费发票，我司属于市市直属局管理，但代开发票业务属于按公司坐落地属地管理，故我司多次联系南开国税局希望能代开此类劳务发票，南开国税局代开发票业务归属向阳路税务所，对方给的答复是我司这种聘请讲师的情况属于国家税务总局公告2012年第15号第一条所列示的临时工情况，故不需要开票，只需与聘请的讲师签订用工协议，按照劳务报酬入账即可，我司代缴个人所得税。

　　问题：这种帐务处理是否可以？是否存在涉税风险？税务局不开发票的依据是否合理。如存在问题，我们该参考什么规定与税务局沟通要求其为我们代开发票。

　　专家回复

　　关于聘请外部讲师的授课问题，在税务上的处理方法有两种：

　　一是：按临时工的工资管理计入企业的应付职工薪酬---应付工资，按规定缴纳社会保险。这种情况不需要取得发票。

　　二是：按支付劳务费处理，需要到税务机关代开发票，不需要缴纳社会保险。

　　站在国税局的角度做出上述答复没有错误，但是这种答复没有站在企业的角度考虑问题。只考虑了税收的问题，没有考虑地税局对企业检查时需要面对的社保的问题。

　　专家分析：

　　根据《劳动法》、《劳动合同法》的规定，我国目前没有临时工的称呼，凡是与用人单位建立劳动关系都必须签订劳动合同，依法参加社会保险。因此“临时工”也要参加社保。

　　所谓临时工应该说指的是短期合同工、非全日制合同工或者以完成某项任务为期限的合同工。